IVA ajustado

IVA ajustado

1-Conceito

IVA é a sigla para Imposto sobre o Valor Agregado. É um tipo de imposto indireto que incide sobre o valor adicionado em cada etapa do processo de produção ou comercialização de bens e serviços. Esse imposto é calculado com base na diferença entre o valor das vendas de um produto ou serviço e o valor dos insumos utilizados na sua produção. Para estabelecer um conceito sobre o IVA ajustado, primeiro precisamos entender o IVA original.

• IVA original
O IVA original, ou Imposto sobre o Valor Agregado original, é um índice de valor agregado que também é conhecido como MVA (Margem de Valor Agregado). Ele é estabelecido com base nos preços normalmente praticados no mercado. O IVA original é utilizado em operações internas, ou seja, aquelas realizadas dentro do mesmo estado ou país, e essa informação está disponível no NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) do produto.

• IVA Ajustado
O IVA Ajustado é o índice utilizado para apuração da base de cálculo relativa à substituição tributária, decorrente de operação interestadual de mercadorias. O Valor obtido é através da solução de uma fórmula estabelecida baseando nas alíquotas aplicadas nas operações.

2-Como calcular o IVA Ajustado

Para calcular o IVA ajustado, são necessárias algumas informações relevantes, tais como:
• Valor Total da Nota Fiscal (VTNF): O montante total declarado na nota fiscal que inclui o valor dos produtos ou serviços, impostos, descontos e outros custos.
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): Se aplicável, o valor do IPI destacado na nota fiscal.
• Outras Despesas: Quaisquer outras despesas relacionadas à operação, como embalagem, frete, seguro, entre outros.
• Seguro: O valor do seguro relacionado à operação, se houver.
• Frete: O custo do transporte da mercadoria, se aplicável.
• Desconto: Qualquer desconto concedido na operação.
• Percentual de Índice de Valor Adicionado (IVA): O percentual aplicável ao valor total da nota fiscal para calcular o IVA ajustado.
Com base nessas informações, a fórmula para calcular o IVA ajustado pode ser aplicada.

2.1- IVA original.

Menu:

  • Produtos>NCMS>Aba ICMS.

Primeiramente é preciso do IVA original, e no ADM essa informação está disponível no NCM do produto.

2.2- ICMS destacado na nota do fornecedor.

Menu:

  • Relatórios>Entradas >Entradas.

Na nota fiscal de entrada consta as informações de IVA de origem do fornecedor.

2.3-ICMS interno do Estado

Menu:

  • Cadastros > Endereços >Aba Impostos >%ICMS interno.

Para a fórmula, é necessário também o ICMS interno do estado, que é o imposto brasileiro que incide sobre a movimentação de mercadorias em geral. É de responsabilidade de cada estado brasileiro, pois eles devem instituir valores tabelados para as mercadorias.

2.4-Com essas informações podemos calcular o IVA Ajustado da seguinte maneira:

(100 + IVA Original) * (I- ICMS Fornecedor * 0,001) / (1- ICMS Interno Estado * 0,01)) - 100
Desejo calcular o IVA Ajustado, para o produto argamassa, cujo IVA do NCM é de 35%, o ICMS do Estado é 17% e o ICMS do fornecedor destacado na nota é de 12%. Como calcular?
(100 + 35) * ((1-12 * 0.01) / (1-17 * 0,01))-100
135 * ((1-0.12) / (1-0,17)) -100
135 * (0.88 / 0,83)-100
135 * 1.0602 – 100
143.13 – 100
43.13
O IVA Ajustado será 43.13
• O IVA ajustado é utilizado em casos em que o produto possuir carga tributária interna superior a interestadual.
• Tanto o IVA original quanto o IVA ajustado são informações inseridas no ADM e devem ser validadas com o contador.

Criado em 13 de maio de 2024 às 14:25:41

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Perguntas Frequentes

IVA significa Imposto sobre o Valor Agregado. É um tipo de imposto indireto que incide sobre o valor adicionado em cada etapa do processo de produção ou comercialização de bens e serviços.

O IVA é calculado com base na diferença entre o valor das vendas de um produto ou serviço e o valor dos insumos utilizados na sua produção.

O IVA original, ou Imposto sobre o Valor Agregado original, é um índice de valor agregado também conhecido como MVA (Margem de Valor Agregado). Ele é estabelecido com base nos preços normalmente praticados no mercado e é utilizado em operações internas.

A informação do IVA original de um produto está disponível no NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) do produto.

O IVA Ajustado é o índice utilizado para apuração da base de cálculo relativa à substituição tributária, decorrente de operação interestadual de mercadorias. Ele é obtido através da solução de uma fórmula estabelecida com base nas alíquotas aplicadas nas operações.